行政事业单位内控风险清单(单位层面）（行政事业单位内控风险点）

风险编码

风险描述

风险类型

风险等级

风险概率

风险策略

控制目标

防控措施

FX001

1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。

法律风险,政策制定风险,岗位利益冲突风险

重大

可能

风险降低策略

1、完善机构设置及制度，最大限度发挥管理职能。

1、单位应当单独设置内部控制职能部门或确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。2、1）建立经济活动中决策、执行、监督岗位的有效分离。2）完善权责对等，有权利需承担相应的责任，有责任需享有相应的权利。3）建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。3、建立健全与相关职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制。

2、单位内部控制职能部门不健全等情况导致的风险。

2、完善内部控制职能部门的运行机制。

3、单位内部联动机制不健全等情况导致的风险。

3、建立健全与相关职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制。

FX002

1)风险管理初始信息收集不全面、不正确，可能影响单位风险评价的准确性。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

1）识别与单位内部控制目标相关的风险。

1）制定风险评估制度。2）对发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。3）针对业务流程节点及关键风险点进行评估，并预设风险防控措施。4）每年对主要业务活动进行逐一风险评估，并跟进改良措施。5）建设动态的风险控制数据库。

2)风险评估的参与者业务能力不熟悉、专业能力不强，导致对风险评估的预期效果产生影响。

2) 根据风险分析的结果，制定风险应对策略，将风险控制在可接受的低水平范围内。

3)决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。

3) 提升单位整体对风险的承受能力。

FX1002

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

中等

很可能

风险降低策略

建立健全单位业务梳理制度，使单位业务流程图、风险点及其控制措施符合单位实际运行情况。

建立健全单位业务梳理制度，根据单位实际情况和运行情况，梳理单位业务流程图、风险点及其控制措施。

FX1003

关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

对部门工作人员进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，提升其专业技能和业务水平。

对部门工作人员（尤其是关键岗位工作人员）进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。

FX1004

主要负责人在单位内部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

确定主要单位负责人对内部控制建设的建立与实施责任。

1）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作。4）由单位主要负责人负责对内部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。

FX1005

1）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。"

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。

1）建立健全议事决策制度。2）集体研究、专家论证和技术咨询相结合。3）做好决策纪要的记录、流转和保存工作。4）加强对决策执行的最终问效。

FX1006

岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足、关键岗位不能实施轮岗或专项审计等导致的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

根据单位的实际情况和经济活动特点，科学设置内部控制关键岗位。建立健全内部控制关键岗位责任制。

1）建立健全内部控制关键岗位工作人员任职资格及岗位责任制。2）建立健全关键岗位工作人员的培训、评价、职业道德教育、轮岗等机制。

FX1007

单位预算管理无相关流程图解、未设置不相容岗位且岗位职责和授权审批不明确，单位预算管理无归口部门且未建立预算管理过程的议事决议机制，导致预算编制不科学、不合理，业务活动与财力支持相脱节的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

建立健全有效的单位预算管理制度。

1）建立健全有效的单位预算管理制度并形成有效可行的流程图解。2）合理设置预算业务归口管理和岗位并明确其职责及权限。3）预算全业务过程中建立议事决议机制并执行。

FX1008

1）收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。2）未按收费许可规定的项目和标准收取、存在违规收取的风险。3）收入收取业务分散在各业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的风险。4）票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险。5）支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。6）支出事项未经过适当的事前申请、审核及审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。7）报销时单据

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

1、建立收入管理制度，落实收入控制机制。2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。

1、建立收入管理制度，落实收入控制机制。2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。

FX1009

政府采购、资产管理和计划编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购和计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

建立健全政府采购内部管理制度。

1）建立健全政府采购内部管理制度。2）合理设置政府采购管理机构和岗位。3）采购全业过程中建立议事决议机制并执行。

FX1010

1）、资产管理制度编制不科学、不合理，导致与经济活动相脱节或财务舞弊的风险。2）、缺少有效的资产管理制度和信息管理系统，导致资产流失，或资产使用效率低下、资产闲置浪费严重等风险。"

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

建立健全资产管理制度。明确资产管理权限，确保资产安全、有效使用。

建立健全资产管理制度。应根据国家有关规定，对货币资金、实物资产、无形资产、对外投资实行分类管理，按照各类资产的特点、管理中的关键环节和风险点，建立健全各类资产的内部管理制度。

FX1011

建设项目管理制度编制不科学、不合理，导致与经济活动相脱节或财务舞弊的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

建立健全建设项目管理制度。

建立健全建设项目管理制度。

FX1012

合同管理制度编制不科学、不合理，导致违规签订合同，造成合同收入流失或产生法律纠纷的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

建立健全合同管理制度。

建立健全合同管理制度：1）明确合同业务的归口管理部门。2）明确合同业务的管理岗位及其职责权限。3）明确合同拟订、审批、履行等环节的程序和要求。

FX1013

单位经济活动运行信息不公开、不及时、不准确、内容未细化，导致信息不共享，沟通和监督不到位，造成工作效率和效益滞后。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

建立健全经济活动信息内部公开制度，保证信息公开及时、准确、清晰、易懂。

建立健全经济活动信息内部公开制度。搭建信息公开平台。

FX1014

制度不完善，执行不到位。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

建立健全其他相关管理制度（如：人事、后勤、安保、教育及招生、医疗、公安、检查等）。

建立健全其他相关管理制度（如：人事、后勤、安保、教育及招生、医疗、公安、检查等）。

FX1015

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的预算业务管理舞弊、编制和执行两层皮等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

FX1016

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的收支业务管理舞弊、收支不规范、支出不合规等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

FX1017

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的政府采购业务管理舞弊、采购业务不规范等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

FX1018

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的资产业务管理舞弊、资产业务不规范、国有资产流失等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保资产业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保资产业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

FX1019

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的建设项目业务管理舞弊、建设项目业务不规范等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保建设项目业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保建设项目业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

FX1020

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的合同业务管理舞弊、合同项目业务不规范等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保合同业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。确保合同业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

FX1021

单位内部控制监督制度不完善，有制度未实施，有实施未改进，不能健全的实施内控监督检查和开展自我评价工作。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

1）、建立健全单位内部监督管理制度。2）、组织实施单位内控监督检查和自我评价工作。

1）、建立健全单位内部监督管理制度。2）、组织实施单位内控监督检查和自我评价工作。

FX1022

单位自评未分析、未形成评价报告；单位自评报告跟单位实际情况不一致。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

建立健全单位内控自评分析机制

建立健全单位内控自评分析机制并执行。

FX1023

单位信息系统监管不严，导致人为操纵的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

充分运用现代科学技术手段加强内部控制，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。

1）对信息系统开发、运行及维护流程实施归口管理。2）信息数据定期备份。

FX1064

合理利用单位授权

岗位利益冲突风险

中等

可能

合理利用单位授权

FX1065

制定单位轮岗制度

政策制定风险,岗位利益冲突风险

中等

可能

风险规避策略

制定单位轮岗制度

合理制定单位轮岗制度