控制点

风险描述

控

制

目

标

内控要求

控制措施

控制频率

控制类型

责任部门（岗）

控制依据

B3、C3、D3

未及时发现施工方面存在的问题，导致问题长期存在，埋藏隐患；未按规定及时提出变更申请，耽误变更时机，导致问题一时难以解决

确保发现问题后第一时间提出变更申请

1．建设单位要建立严格的工程变更审批制度，严格控制工程变更，确需变更的，要按照规定程序尽快办理变更手续，减少经济损失

2．施工单位至少应按月对完成投资情况进行统计、分析和对比，工程的实际进度与批准的合同进度计划不符时，施工单位应提交修订合同进度计划的申请报告，并附原因分析和相关措施，报监理单位审批

按需不定期

审查核对

工程项目部经理、外部施工单位负责人、外部监理单位负责人

“工程建设承包合同”“工程监理合同”“工程项目部工作制度”

C4、A5、D5

未经建设单位、施工单位、监理单位协商就随意变更工程项目，导致工程内容与进度均不符合合同要求

保障工程变更的合理性与规范性

加强对工程变更项目的研究与考察，且必须经建设单位、监理单位和施工单位集体商议，同时严加审核文件，提高审批层级，依法需报有关政府部门审批的，必须取得同意变更的批复文件

按需不定期

职责分工

工程项目部经理、外部施工单位负责人、外部监理单位负责人

“工程建设承包合同”“工程监理合同”“工程项目部工作制度”

B7

未准确了解变更情况，盲目进行变更设计，制定的变更方案不科学、不合理、不实用，导致工程变更没有取得效果，甚至进一步延误工程进度

确保做的变更设计是符合变更需要的

1．加强对变更原因的了解，多与建设、施工、监理单位沟通

2．尽快落实变更设计，避免耽误工期

3．加强对变更方案的审查核对，确保方案符合要求

按需不定期

职责分工

工程项目部经理、外部设计单位负责人

“工程设计合同” “工程项目部工作制度”

D10

变更指示不准确或不及时，耽误工程变更的时机，影响整个工程进度

确保变更指示被及时、准确发出

1．加强对变更指示的检查与审核，确保变更指示准确无误

2．在规定时间内发出变更指示，建立提醒与后检查机制确保指示被及时发出

按需不定期

职责分工

工程项目部经理、外部监理单位负责人

“工程监理合同”“工程项目部工作制度”

C11、D11

未及时进行工程变更或未正确理解变更事项的重要性，导致变更结果不理想；工程变更被严重延误，错过最佳变更时间，耽误整体工期；未吸取变更时间的教训，导致后续依旧出现需要变更的情况；未处理好因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动等相关事宜，影响合作关系

确保工程变更被快速、准确地执行，并深刻认识到了之前工作的不足

1．工程变更获得批准后，应尽快落实变更设计和施工，施工单位应在规定期限内全面落实变更指令

2．因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核

3．对工程变更价款的支付实施更为严格的审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量的计算必须经过监理单位复核并签字确认，防止施工单位虚列工程费用

4．如因人为原因引发工程变更，如设计失误、施工缺陷等，应当追究当事单位和人员的责任

按需不定期

职责分工

工程项目部经理、外部建设单位负责人、外部监理单位负责人

“工程建设承包合同”“工程监理合同”“工程项目部工作制度”