第3章 企业内部控制—存货（企业存货的内部控制）

3.1存货管理风险与关键环节控制

3.1.1存货管理风险

企业要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风险进行全面了解 。企业需要关注的存货管理风险3-1所示。

风险1: 存货业务违法、违规

风险2：存货业务未经审批或超越授权审批

风险3：存货保管不善

风险4：存货盘点工作不规范

3.1.2存货管理关键环节控制

关键环节1：明确各规范存货管理的制作分工、权限范围和审批程序

关键环节2：科学、合理地设置机构和配备人员

关键环节3：明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当

关键环节4:存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应该明确规范

关键环节5：存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定

3.2职责分工与授权批准

3.2.1存货管理岗位设置

1. 存货管理控制岗位职责

明确内部相关部门和岗位的制作、权限划分，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

资金管理控制岗位和主要职责

总裁：审批、审查、审阅

仓库经理：审核

仓库管理员：手续办理、填写、更新、日常盘点、编制、参与、提出、制作、办理

质量管理部：开展、抽查

生产管理部：定期、抽查

生产管理部：定期、申领

生产车间：存入、领用、提出、管理

采购部相关人员：审核、编制、组织

财务经理：审核、提出、调整、组织、参与

财务部工作人员：编制、审核、复核

存货使用部门：审核、填写、办理

保安员：检查

2存货管理岗位工作职责

1.仓库经理岗位工作职责

岗位名称：仓库经理

直接上级：总经理

工作联系：内部和外部

工作目标：确保存货出入库管理和在库管理规范、安全，有效降低库存损失和成本，调高仓储保管水平

工作职责：制定、负责、组织、审批、审核、定期、协调

2. 仓库管理员岗位工作职责

岗位名称：仓库管理员

直接上级：仓库经理

工作联系：内部和外部

工作目标：规范和管理进出库手续，及时登记相关台账和报表

工作职责：手续办理、填写、更新、盘点和保管、编制、参与、制作、提出、办理、定期、配合仓库经理交办的工作

3.2.2存货授权审批制度

第1章 总则

第2章 存货采购授权审批

第3章 存货保管授权审批

第4章 存货报废授权审批

第5章 附则

3.3请购与采购控制

3.3.1存货采购管理流程

3.3.2存货控制制度

第1章 总则

第2章 存货使用部门存货采购申请控制

第3章 存库存货采购申请控制

第4章 存货采购过程控制

第5章 存货采购核算

3.4验收与保管控制

3.4.1外购存货验收流程

3.4.2自制存货验收流程

3.4.3存货储蓄管理制度

第1章 总则

第2章 存货入库管理

第3章 库位规划和布局管理

第4章 存货防火、防盗等安全管理

第5章 存货账目管理

3.4.4仓库挑拨管理规定:10条规定

3.5领用与发出控制

3.5.1材料领用工作流程

3.5.2产品出库工作流程

3.5.3库存领用管理制度

3.5.4存货发放管理制度

3.6盘点和处置控制

3.6.1存货盘点工作流程

3.6.2滞料处理工作流程

3.6.3存货盘点管理制度

第1章 总则

第2章 盘点方式及时间

第3章 盘点实施

第4章 盘点要求

第5章 盘点奖惩

第6章 盘点资料管理和账务处理

第7章 附则

3.6.4废损存货管理制度

第1章 总则

第2章 在库废损存货处理

第3章 生产现场报废存货处理

第4章 其他存货的报废处理

第5章 附则

3.6.5存货核算工作规范

第1章 总则

第2章 存货的核算和计价

第3章 存货成本的确认

第4章 存货成本的核算

第5章 附则