公司财务管理制度

第一章总则

第一条 为了适应市场经济体制的客观要求，建立新型公司财务制度，更好地贯彻《公司财务通则》、《公司会计准则》和《工业公司会计制度》，以确保国家财经法规的有效实施，结合本公司实际情况，特制定本公司财务管理制度。

第二条 认真建立健全公司内部财务管理办法的结构体系，财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析，具体制定公司内部财务管理办法，组织实施公司的财务管理和经济核算，如实反映本单位经济状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳税收，参与公司经营管理及决策，统筹并处理财务工作中出现的问题，确保公司财务活动有序进行。

第三条 认真贯彻执行国家各项财经政策和会计制度，执行新的公司会计准则，规范公司成本管理，强化公司财务制度和经济核算，降低消耗，提高效益，为公司更好地发展，奠定坚实的管理基础。

第二章财务管理的职能、任务

第四条 财务管理的职能

财务管理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和分配三个方面。具体细分为：

1、资产及负债管理：资产负债管理是财务管理的核心问题，具体包括固定资产、流动资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期投资的管理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式管理。

2、收入费用管理：包括收入的确定、核算的方法以及直接、间接、期间费用的核算和管理。

3、利润的管理：包括利润核算和分配等方面的内容。

4、维护所有者权益：就是对公司的资本金、公积金和未分配利润加强管理，做好公司的资本运营，使公司的资产不断增值，经济效益显著提高。

第五条 财务管理的任务：

1、选择筹资渠道，降低资金成本

正确、及时地筹集资金，保证公司经营活动持续发展，提高资金利用率，建立科学合理的资金结构。

2、用好各项资产，提高资产的利用效果。

从不断提高公司的经济效益入手，正确地选择公司经营策略和资产投向，使各项资产得以科学运行。

3、降低成本费用，增加公司盈利

根据公司的任务、消耗定额和其他条件，合理控制各种经营耗费，分析研究经营耗费水平和公司盈利水平，及时揭示经营中存在的问题，提出改进措施，促进公司改善经营管理。

4、认真贯彻执行国家有关财务制度，不断完善及健全本公司财务制度，检查监督财务纪律。

第三章会计人员职责范围

第六条 严格遵守财经纪律，执行会计制度，确保公司帐、表、单证的各项数字真实可靠，及时、如实反映公司的经济活动情况，在工作中加强经济核算，保证公司资产不流失，遵守财政纪律。为了认真履行这一职责，工作中必须做好以下几项具体工作：

1、切实做好记账、对帐、报账工作，认真填制和审核会计凭证，登记账簿，正确计算各项收入、成本、支出、费用和财务成果，按期核对、结算帐目，编制会计报表，保证帐帐、帐证、帐表相符，数字真实可靠。

2、按照规定的开支范围和开支标准支付各项费用和资金，按时上缴各种税金。

3、严格执行国家规定的信贷、结算、现金管理等各项制度，正确使用银行借款，遵守借款协议，到期及时还款，及时清理债务、盘活资金，防止拖欠款项。

4、监督有关人员对各项财物进行计量、检查、收发、领退、调拨和报废工作，确保公司资产不受损失，参与财产物资的定期清查，核实库存，保证帐、实相符。

5、按时检查、分析本单位的经济活动和财务收支情况，如实向股东方及公司领导汇报公司财务经济状况。

6、向公司股东、审计、税务、财政等相关部门派来的检查人员负责会计资料的提供，配合各项财务调查，如实答复各项问题。

7、会同公司有关部门，组织经济核算工作，健全公司经济活动和分析制度，规范财务管理，促进降低消耗，实现各期利润目标。

8、凡财务人员调动工作以及个人原因需要离开公司时，必须编制交接清单，接交清楚，经交接人员和财务监督人签字确认无误后，方可到新单位工作。

第四章会计人员主要权限

第七条 会计人员有权要求公司各部门和人员正确执行国家规定的各项政策法令和财务制度，并按本公司制定的会计制度和规定办理业务。

第八条 会计人员有权参与公司各项有关计划、预算的制定、合同签订、工程招投标、固定资产、材料采购等一系列经济活动，有权参与公司的经营管理活动。

第九条 会计人员有权要求公司有关部门和人员提供同财务会计工作有关的各种情况和资料，有权审核检查各部门同财务会计工作相关的工作。

第十条 会计人员对不符合预算、计划、制度的开支，以及违反财税制度和财经纪律的事项有权拒绝执行、付款和报销，并向公司领导人报告。若公司领导有不同意见时，会计人员有权要求公司领导人写出书面指示。但属于明显违反国家政策法令的违法乱纪行为，会计人员必须坚决拒绝执行。

第十一条 会计人员既要坚持原则，执行制度，又要从有益于公司出发，实事求是地处理相关帐务。并经常向有关人员宣传、解释财税、经济方面的法规制度，讲明道理，避免主观片面，防止滥用职权。

第十二条 为了正确履行职责，行使权限，完成任务。会计人员一切都要从大局出发，做好工作。为此，会计人员要不断地提高思想素质和业务素质，不断学习国家的各项政策法令和新会计制度，熟悉有关财税经济制度，积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术，以便更好地工作。

第五章财务部各岗位职责

第十三条 财务总监岗位职责：

1、组织会计人员学习国家财经方针政策和法规，并认真贯彻执行各项政策和制度，维护财经纪律，规范公司会计核算和财务管理工作，确保公司财会工作的正常展开。

2、根据国家法规和地方财政以及主管部门的有关规定，结合本单位具体情况，组织制定本单位各项财务制度和实施细则，并督促贯彻执行。

3、负责对全公司经济活动、财务收支进行监督管理，并对存在问题提出整改意见和有关建议，供公司领导决策。

4、组织管理公司的相关资产，积极做好公司的资本运营，在利润最大化原则下使资本在过程中实现保值和增值，使资本更有效率不断地实现资本扩张。

5、参与公司经营决策，发挥财务、会计信息作用，统筹处理财务工作中出现的问题。

6、积极协调公司与当地政府相关财税、财政、等部门的联系和沟通工作，维护公司的合法权益。

7、审核公司各项财务收支，确保各项财务收支符合制度规定。

8、做好公司的各项融资筹资工作，确保公司经营所需资金。

9、审查对外报送的会计报表和其他会计资料，保证报表资料的真实可靠

第十四条 财务部部长岗位职责：

1、负责组织公司的财务核算，负责公司财务工作的正常开展，做好本部门行政管理工作。

2、负责本部门财务人员的业务技能培训，不断地提高财务人员的业务素质，和财务人员一道做好公司的财务工作。

3、负责编制年、季、月流动资金收支计划，并组织实施。

4、负责财务预算工作的组织和分析、确保年度预算的贯彻实施。

5、审查和参与公司经济合同，协议及其他经济文件的签订。

6、负责公司年度计划的编制组织工作，负责将计划指标分解落实到归口部门，同相关部门一道进行检查，保证计划的实施。

7、每月根据经济指标的完成情况，及时进行书面分析并定期召开经济活动分析会，分析各种指标升降因素，提出改进意见和落实措施。

8、参与公司内部的考评考核工作，不断完善考核的内容和考评方法，总结经验，提高本单位经营管理水平。组织公司成本考核，实施成本核算。

9、组织对固定资产的盘点及流动资金的管理，加强资金管理，提高资金使用效果，以确保公司正常运行。

10、编制和审查对外报送的会计报表和其他会计资料，并保证报表资料的真实可靠。

11、负责公司财务印鉴的保管和使用，会计凭证的复核工作。

12、负责公司合同章的保管和使用，负责公司对外合同的审核工作。

第十五条 主办会计岗位职责

一、工作内容：

1、负责公司会计工作，原始凭证的审核、记账凭证的制单、登记账册、编制月度会计报表。

2、负责每月银行存款及现金的盘点工作，并做好盘点记录，并送一份至财务部领导。

3、负责公司月度各项税收的报表填写及进项税款的认证工作，并负责公司各项税款报表的申报编制工作。

4、负责公司会计档案的装订及保管工作。

5、负责审查公司付款凭证的规范及各级领导的签字是否齐全，发票是否符合要求、款项能否支付。

6、负责公司差旅费的审核及计算工作。

7、负责公司往来账款的核对工作，并将核对情况及时通知部门领导和主管业务部门。

8、正确计提有关费用，负责工资费用分配，合理计入成本，正确编制工资费用分配表。

9、负责公司、月度、季度、年度财务报表的编制和上报工作。

10、参与公司成本考核，实施成本核算。并将月度产品变动情况及时向相关领导报告。

11、完成公司及部门领导交办的临时性工作。

二、会计工作责任范围：

1、保证会计工作的准确性，所做会计凭证不得出现数据差错，不得出现会计科目用错的现象。

2、各种税务报表及财务报表必须按时报出，无特殊情况不得拖延申报。

3、每月必须对银行存款及库存现金进行核对和盘点。

4、负责会计档案室内资料的安全、并摆放整齐，经常检查资料的保管情况，防止虫蛀鼠咬。

5、付款凭证所附的原始凭证必须齐全规范，保证该凭证符合财务制度要求。

6、遵守会计人员职业道德，不得向无关人员泄露公司财务状况和相关财务数据。

7、每年至少一次做好往来账款的核对工作，应积极协助相关部门进行账务核对工作。

8、每年至少组织二次以上存货及固定资产的盘点工作，并及时处理盘点结果。

第十六条 出纳岗位职责

一、出纳工作内容；

1、负责公司银行存款的收付工作。

2、负责公司现金的收付工作。

3、负责公司银行承兑汇票和商业承兑汇票的收付、保管和到期的托收工作。

4、每月15、30日负责将公司本期所收货款以书面形式通知销售部门。

5、负责公司向股东和当地政府上报的统计报表填写和上报工作。

6、负责公司增值税发票的购买和保管工作、负责公司增值税发票的开出和核对工作。

7、负责公司税务报表的申报工作，确保纳税帐户资金能支付当月税金。

8、负责公司营业执照、法人代码、税务登记证、出口资格证的年度检验工作。

9、负责付款凭证的审核及会计凭证的装订工作。

10、完成公司及部门领导交办的其它工作。

二、出纳工作责任范围；

1、对银行存款的收款，确保每笔收款都能及时到账，最迟应在一星期内入账，如未到达，应主动查找原因，并通知付款方和有关部门，并将未收到款项的原因书面报告部门领导。

2、对银行存款的付款，认真核对填写银行付款凭证，做到数据准确。符合银行票据规范要求，杜绝任何差错发生。

3、收取银行承兑汇票应按票据规范要求进行认真审核，凡不符合规范要求，退回开票单位和送票人，确保每笔汇票到期都能如期解付入账，并在每张汇票到期前交开户银行托收。

4、银行承兑汇票的付出必须认真核对数据，并按规范要求加盖单位印鉴章。

5、对所收现金超出1万元时应主动送存开户银行，不得保留超限额的现金。

6、对现金付出应严格审查所收票据的规范，公司领导审批的签字是否齐全。

7、各种报表的填写应按时间要求及时上报，不得超时上报。按时报税，避免因资金不足被处以罚款的现象发生。

8、对购入的税务发票应专项保管，不得发生丢失税务发票现象。并严格核对所开增值税发票开出内容，不得出现多开、错开发票的现象。

9、各种证照的年检必须按时完成，认真填写各种表格，不得发生超时而导致无法年检和被罚款现象。

10、遵守会计人员职业道德，不得向无关人员泄露公司财务状况和相关财务指标。

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